Incepand cu anul 2025, Declaratia unica sufera modificari semnificative menite sa simplifice procesul de completare si depunere pentru contribuabili. Aceste schimbari vizeaza eliminarea obligativitatii declararii veniturilor estimate, introducerea unor rubrici suplimentare pentru anumite categorii de contribuabili si alte ajustari importante.
Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a publicat noile reguli aplicabile formularului 212, aducand claritate asupra obligatiilor fiscale pentru anul curent.
Ce este Declaratia unica si cine trebuie sa o depuna?
Declaratia unica este documentul prin care persoanele fizice declara veniturile realizate, pierderile inregistrate si obligatiile fiscale datorate. Formularul trebuie completat de:
- Persoanele care in anul 2024 au realizat venituri sau pierderi, fie individual, fie in asociere, din Romania sau din strainatate.
- Contribuabilii care au obligatia de a achita impozit pe venit, contributia la asigurarile sociale (CAS) si/sau contributia la asigurarile sociale de sanatate (CASS), potrivit Codului fiscal.
- Persoanele care, pe parcursul anului 2025, opteaza pentru plata CASS, conform legislatiei aplicabile.
Termene limita pentru depunerea Declaratiei unice
Pentru anul fiscal 2025, termenul limita pentru depunerea Declaratiei unice este 25 mai 2025, inclusiv. Documentul poate fi completat si transmis electronic prin platformele puse la dispozitie de ANAF:
- Spatiul Privat Virtual (SPV), accesibil pe portalul www.anaf.ro;
- Serviciul „Depunere declaratii” de pe portalul www.e-guvernare.ro, utilizand un certificat digital calificat;
- In format fizic, fie direct la registratura organului fiscal, fie prin posta, cu confirmare de primire.
Persoanele care incep o activitate sau obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor (altele decat arendarea) trebuie sa depuna declaratia in termen de 30 de zile de la data inceperii activitatii sau incheierii contractului. Aceeasi regula se aplica si pentru incetarea activitatii sau rezilierea contractelor.
Eliminarea declararii veniturilor estimate
Una dintre cele mai importante modificari pentru anul 2025 este eliminarea obligatiei de a declara veniturile estimate pentru anul in curs. Potrivit ANAF, contribuabilii vor raporta doar veniturile efectiv realizate si obligatiile fiscale datorate, iar termenul limita pentru aceste raportari este 25 mai 2026.
Aceasta schimbare inseamna ca nu mai este necesar sa depuneti Declaratia unica in timpul anului pentru:
- Activitati incepute sau incetate pe parcursul anului fiscal;
- Suspendarea temporara a activitatii sau modificarea clauzelor contractuale;
- Rezilierea contractelor de inchiriere intre parti.
Aceasta simplificare reduce birocratia si permite contribuabililor sa se concentreze asupra raportarii finale la incheierea anului fiscal.
Modificari pentru plata CASS si CAS
Formularul actualizat pentru 2025 introduce noi rubrici dedicate contribuabililor care opteaza pentru plata CASS. In plus, a fost adaugata o sectiune pentru succesorii persoanelor decedate, care trebuie sa isi indeplineasca obligatiile fiscale restante ale acestora.
Aceste ajustari sunt menite sa clarifice si sa organizeze mai bine datele fiscale ale contribuabililor, facilitand depunerea documentului si calcularea obligatiilor datorate.
Schimbari privind deductibilitatea si directionarea impozitului
Incepand cu 2025, contribuabilii nu mai pot deduce din impozitul anual datorat costurile pentru achizitionarea aparatelor de marcat electronice fiscale. De asemenea, posibilitatea de a directiona 3,5% din impozitul pe venit catre entitati nonprofit, unitati de cult sau burse private a fost limitata. Aceasta facilitate ramane disponibila exclusiv pentru impozitul pe veniturile din salarii, excluzand alte categorii de venituri.
Avantajele depunerii online
Depunerea Declaratiei unice in format electronic aduce multiple beneficii:
- Economie de timp: Completarea si transmiterea online sunt mult mai rapide decat procedura fizica.
- Evitarea cozilor: Nu mai este necesar sa mergeti la ghiseele ANAF sau la posta.
- Accesibilitate: Platformele digitale permit verificarea starii declaratiei si a eventualelor obligatii fiscale.
Pentru a accesa aceste servicii, este necesar sa aveti un cont activ in Spatiul Privat Virtual sau un certificat digital calificat.
Ce trebuie sa retina contribuabilii?
Eliminarea declararii veniturilor estimate simplifica procesul de raportare fiscala, dar contribuabilii trebuie sa fie vigilenti in privinta obligatiilor de raportare finala. Este important sa respectati termenele si sa utilizati mijloacele electronice de depunere pentru a evita penalitatile si complicatiile administrative.
De asemenea, modificarile legate de deductibilitate si directionarea impozitului pot influenta planificarea fiscala a contribuabililor, mai ales pentru cei care doreau sa sustina cauze nonprofit sau sa beneficieze de reduceri fiscale.
Aceasta noua abordare a Declaratiei unice reflecta eforturile ANAF de a simplifica interactiunea contribuabililor cu sistemul fiscal, dar este esential ca toti contribuabilii sa fie informati si pregatiti pentru noile reguli.
